福贡县2024年度县本级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告

福贡县2024年度县本级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

2025年9月28日在福贡县第十三届人民代表大会常务委员会

第28会议上

福贡县审计局局长 和耀东

主任、各位副主任、各位委员：

受人民政府委托，我向县人大常委会本次会议报告2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予以审议。

一年来，县委审计委员会办公室、县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届三中全会精神，立足于经济监督定位，聚焦主责主业，从全县经济社会发展大局出发谋划和开展审计工作，揭示一批关键问题、典型问题，在促进经济健康发展、维护经济安全稳定、揭示风险隐患等方面发挥了积极作用。2024年9月至2025年8月，县审计局组织实施了审计（调查）项目10个，落实审计整改促进增收节支和挽回损失59.74万元，节约投资129.20万元，上缴财政资金28.64万元。

审计结果表明，2024年，在县委、县政府的领导下，在县人大的监督下，全县各级各部门认真贯彻落实县委县政府的决策部署，紧紧围绕经济工作中心，预算执行中按照稳中求进的总基调，坚持以三保为基本，大力优化营商环境，有效推动实体经济发展，持续保障和改善民生，调整优化支出结构，财政管理水平进一步提高。截至2025年8月，对上年度审计发现本县的47个问题，已完成整改问题42个，整改率89.36%，剩余问题正持续推进整改中。

一、财政管理审计情况

重点审计了县本级预算执行和决算草案编制情况，并延伸审计了云南省卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金和2024年新增用于置换存量隐性债务的专项债券管理使用。发现的主要问题：

（一）财政资金管理使用方面。一是未按规定设置预备费2202.04万元。二是违规盘活存量资金10400万元。三是补充预算稳定调节基金未编制具体方案审批。四是部分项目预算执行率低，涉及金额7531.13万元。五是生活垃圾处理费征缴、管理迟滞，生活垃圾处理费未按经营服务性收费管理，也未按照行政事业性收费管理。六是对单位资金收支预算约束力度不足，由福贡县财政局代编形式预估登记全县“单位自有资金专项资金”项目指标金额20000万元。

（二）云南省卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况方面。一是未及时拨付专项资金60.73万元。二是未及时下达专项资金指标38.40万元。

（三）2024年新增用于置换存量隐性债务的专项债券管理使用情况方面。7个项目隐性债务置换信息登记不准确，实际债务余额与系统余额不一致，涉及金额1764.97万元。

二、县级部门预算执行审计情况

对3个一级预算单位开展了部门预算执行审计，审计结果表明，3个部门预算执行总体较好，但审计也发现了一些问题，需要加以纠正和改进。

（一）重大经济政策落实情况方面。一是1个单位落实阶段性降低失业保险费率政策执行不到位，单位缴费部分转嫁由个人承担，涉及金额0.54万元。二是1个单位违规发放公共租赁住房租赁补贴0.18万元。

（二）预算编制和执行方面。一是2个单位应缴未缴存量资金28.13万元。二是1个单位未及时上缴公共租赁住房租金381.77万元。三是1个单位应收未收专项债券项目国有资产形成收入77.76万元。四是2个单位财务核算不规范，1个单位往来款长期挂账181.70万元；1个单位建设项目成本财务核算不规范1075.34万元，培训费报销审核不严，预付账款财务核算不规范。五是1个单位对社区物管补贴资金监管不到位。六是1个单位生活垃圾处理费征缴程序不规范。七是1个单位特许经营权转让不符合规定。

（三）项目绩效管理方面。一是1个单位完工项目未达到预期效益。二是2个单位5个政府投资项目未及时进行竣工验收。三是1个单位7个政府投资项目未及时办理竣工财务决算。四是1个单位政府投资项目超概算。五是1个单位项目进度缓慢。

（四）国有资产管理方面。一是1个单位18项资产处置不及时，涉及资产原值10.40万元。二是1个单位18项资产账实不符，涉及资产原值180.24万元。三是3个单位资产管理不规范，存在资产清查盘点不到位，固定资产卡片资产信息不全等问题。四是2个单位固定资产未入账57.42万元。五是1个单位6项资产闲置，涉及金额52.42万元。

（五）内控制度建设及执行方面。一是2个单位内控制度不健全。二是1个单位差旅费管理办法修订滞后。

（六）优化营商环境方面发现的问题。一是1个单位拖欠4家中小企业账款323.79万元。二是2个单位未及时退还工程质量保证金68.42万元。

三、专项资金审计情况

（一）福贡县供销合作社联合社专项审计调查情况。发现的主要问题：一是3个项目后续管护运营不到位，导致经济效益低，涉及投资金额79万元。二是超范围报销差旅费0.5万元。三是未及时收回押金、质保金6.15万元。四是社有资产经营有限责任公司未及时清理公司员工个人借款5.13万元。五是支出不合规0.13万元。六是治理机制不健全，“三会”制度不完善，未建立考核评价机制。七是社有资产经营有限责任公司应收账款长期挂账94万元及库存商品2万元。八是社有企业内部控制制度不健全，财务审批制度执行不严。

（二）福贡县人民医院2023年度财政财务收支专项审计调查情况。发现的主要问题：一是超范围动用职工福利基金6.53万元。二是未按合同约定收取垫付食堂水电费10.58万元。三是发放引进人才一次性奖励未及时代扣代缴个人所得税，涉及金额8.25万元。四是执行购进卫生材料验收、出入库管理不严，部分卫生耗材入库时有效期不足6个月，存在临期风险。五是“两票制”执行不到位。六是合同管理内控制度执行不到位，存在先履行义务后签订合同，合同签订日期早于合同审批通过日期等情况。七是合同签订金额与成交通知书金额不一致。八是往来款项长期挂账343.57万元。九是采用竞争性磋商采购方式采购的政府采购项目违规确定2个成交方。十是病理性医疗废物处置不规范。十一是部分固定资产的使用状态、存放地点等资产卡片信息账实不符。

（三）福贡县2024年度沪滇协作和对口支援资金管理使用审计情况。发现的主要问题：一是帮扶资金监管责任落实不到位，涉及金额25万元；二是超标准列支培训费0.58万元。三是结存资金258.62万元未及时使用。四是未使用对口协作项目资金审批表。五是2个项目超进度支付工程款。六是1个项目未及时编制基本建设项目竣工财务决算。

四、自然资源资产审计情况

对1名县级部门领导干部开展了自然资源资产任中审计。发现的主要问题：一是白条列支垃圾处理厂运营经费及耕地流出排查整改恢复工作经费6.22万元。二是6户农户建盖住房未办理林木采伐许可手续。三是非农业建设占用旱地。四是旱地转为建设用地和其他农用地，存在耕地非农化。五是耕地保护目标耕地非粮化。六是河湖管理范围内有沙石建筑材料堆积。七是污染治理设施运行未制定相关规章制度。八是救灾物资管理不规范。

五、固定资产投资审计情况

对2个政府投资单体建设项目开展了竣工决算审计，发现的主要问题：一是2个项目多计工程价款119.24万元；二是1个项目土地补偿及青苗补偿不规范，存在重复兑付，未按补偿标准多付少付等情况，涉及金额11.56万元。三是1个项目未上缴项目净结余资金0.02万元；四是1个项目未缴纳水土保持补偿费4.56万元；五是1个项目水土保持设施未经验收投入使用。六是1个项目未按规定及时办理工程竣工财务决算。

六、审计移送的违纪违法问题线索情况

2024年9月至2025年8月，县审计局共向县纪委监委和其他有关部门送达移送处理书5份，涉及问题事项（线索）16项。主要涉及3个方面：一是违反财经纪律规定3项。包括个人借款长期未归还、资金直接转入员工个人账户、会计核算不合规等。二是违反工程建设领域规定5项。包括未按规定进行招标、项目重大变更未报原审批部门审批、实际完成投资超出概算总投资、未履行基本建设程序等。三是其他违规违纪问题6项。存在违规收费情况。

七、审计建议

（一）深化财政管理体制改革，严格预算约束。一是健全全口径预算管理体系，深入推进零基预算改革，打破“基数”观念和支出固化格局，进一步完善财政预算管理和政策引导机制，加大预算控制和约束力度。持续压减非重点、非刚性支出，降低运行成本，加强财政资源统筹，集中财力保障重大战略决策部署落实，进一步提高财政资源配置效率。二是加强预算绩效管理，将绩效管理融入各类项目资金、各个环节和流程，硬化预算约束，建立健全预算考评机制，强化绩效管理激励约束，进一步提高财政资金使用效益。三是深入贯彻中央八项规定精神，严格落实中央厉行节约反对浪费各项要求，切实将地方政府“过紧日子”要求落到实处，继续压减一般性支出，增强支出的合理性和可持续性。完善非税收入征管协调长效机制，确保非税收入应收尽收，应缴尽缴。

（二）加强项目管理，进一步防范化解地方债务风险。一是加强项目规划管理，做深做细项目前期工作，加快项目进度，着力提高投资效率，建立常态化质量监管工作机制，提升工程质量和项目效果。二是统筹财力，强化对民生领域的保障力度，兜牢民生底线，优化支出结构调整，强化政策执行，纠正挤占挪用、损失浪费等行为，规范资金使用，确保更多财政资金用于推动高质量发展。三是加强地方债务风险防范，牢固树立底线思维，提高应对风险的预见性，建立同高质量发展相适应的政府债务管理机制，完善各类债券项目穿透式监管，持续强化债务监督，坚决遏制新增隐性债务。

（三）抓实整改，进一步提升审计整改质效。一是一体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”，全面压实被审计单位主体责任，主管部门监督管理责任和审计机关督促检查责任，进一步抓实抓紧审计问题整改，高质量推进审计整改工作。二是着力构建整改长效机制，加强审计与巡视巡察、纪检监察、人大监督以及财政等各类监督协同联动，把审计整改作为日常监督的重要抓手，充分发挥监督的叠加效应，完善整改约谈和责任追究机制，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的严肃问责。强化整改成果运用，将具体问题整改与完善制度相结合，做到举一反三，以点带面，建章立制，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。

（四）强化监督，加强对财经纪律学习。一是各级各部门要以开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育为契机，加强财经法规、经济工作纪律宣传教育和财经领域典型违纪违法案例学习，增强财经纪律观念，规范单位财务核算，切实提高财务管理水平。二是强化对资金、资源集中部门的监督，紧盯重点领域、重点资金，严肃查处财经纪律问题。

本次报告的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。报告反映的各项问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定。对违纪违法问题，依纪依法移交了有关部门进一步查处。有关单位和部门正在积极整改。下一步，审计机关将认真督促各相关责任单位全面整改立行立改的问题、按时序推进分阶段整改和持续整改的问题，年底前报告全面整改情况。

编辑：胡娜

初审：张俊琳
终审：和耀东