福贡县2023年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报

福贡县2023年度县本级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

2024年9月19日在福贡县第十三届人民代表大会常务委员会

第二十次会议上

福贡县审计局局长  和耀东

主任、各位副主任、各位委员：

受人民政府委托，我向县人大常委会本次会议报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予以审议。

中共福贡县委审计委员会办公室、县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足于经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，依法忠实履行审计监督职责，依法审计了2023年度县本级预算执行及其他财政收支情况。

审计结果表明，2023年，全县各级各部门认真贯彻落实县委县政府的决策部署，紧紧围绕经济工作中心，预算执行中按照稳中求进的总基调，坚持以三保为基本，优化营商环境，有效推动实体经济发展，持续保障和改善民生，调整优化支出结构，财政管理水平进一步提高。

——统筹优化支出保障，持续保重点惠民生。坚持民生优先，筑牢兜实“三保”支出底线，扎实保障巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，加大财政投入力度，重大项目建设稳步推进。

——积极争取与统筹盘存，强化防范化解重大风险。全年争取上级补助资金234431万元，用活结转结余6432万元、盘活存量资金1978万元，平稳保障“三保”、保障重点支出等。多渠道筹措资金积极稳妥化解各类风险。地方政府债务余额控制在法定限额以内，政府债务风险总体可控。

——扎实推进审计整改工作，促审计成果转化运用。坚持把审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”放在同等位置，年初召开全县审计整改工作会议，高位谋划推动审计发现问题整改，审计整改工作取得实效。截至2024年8月，对2022年度审计发现本县的57个问题，已完成整改问题46个，整改率80.70%，剩余问题正持续推进整改中。

财政管理审计情况

审计了县本级预算执行和决算草案编制情况，并延伸审计了农村危房改造和农房抗震改造资金和财政暂付款项清理消化情况。2023年，县级一般公共预算收入总计313910万元，支出310065万元，年终结余3845万元；政府性基金预算收入总计6656万元，支出5594万元，年终结余1062万元；国有资本经营预算收入总计3万元，无支出，年终结余3万元；社会保险基金预算收入9401万元，支出9300万元，本年收支结余101万元，年末滚存结余3052万元，发现的主要问题：

财政资金管理使用方面。一是部分项目预算执行率低，10个预算单位专项资金83万元，截至2023年末，资金未形成支出，预算执行率为零。二是监管不到位，2个单位资本性支出未形成资产并全程登记，涉及金额211.86万元。农村危房改造和农房抗震改造资金管理使用方面。一是资金支出缓慢未充分发挥资金使用效益，截至2024年5月，共计收到农村危房改造和农房抗震改造资金04万元，支出392万元，结转结余1081.04万元，资金支出率仅为26.61%。二是项目建设进度滞后，2023年农村危房改造和农房抗震改造共计实施801户，截至2024年5月，已竣工502户（未验收），尚未竣工299户，竣工率61.05%。未按福贡县

制定方案

要求，在2024年1月底前建设完成。

（三）财政暂付款项管理情况方面。一是未及时制定暂付款项消化方案、未明确年度消化任务及资金来源。二是未及时清理消化暂付款项330.04万元。

二、县级部门预算执行审计情况

对4个一级预算单位开展了部门预算执行审计，审计结果表明，4个部门预算执行总体较好，预算管理日趋规范，但审计也发现了一些问题，需要加以纠正和改进。

（一）预算编制和执行方面。一是1个单位村级集体经济资金434万元支出未做账务处理。二是2个单位应缴未缴存量资金126.13万元。三是2个单位往来款核算不规范，1个单位往来款长期挂账30.83万元；1个单位违规在往来款中核算收入35.35万元。四是3个单位财务核算不规范，1个单位加油卡充值6.11万元，未执行权责发生制；1个单位项目资金支出1728.24万元未按规定核算在建工程成本；1个单位捐赠款物未进行专账管理。五是1个单位在培训费中列支会议餐费2.74万元。六是1个单位扩大范围列支差旅费、培训费1.10万元。七是1个单位年初预算编制“三公”经费不降反增。八是1个单位大额资金支出未通过局领导班子集体研究讨论决定。

（二）国有资产管理方面。一是1个单位资产出租未履行审批手续。二是3个单位资产管理不规范，存在资产清查盘点不到位，资产变动未及时处理，未实行一物一卡登记等问题。三是1个单位固定资产未入账0.6万元。四是1个单位农村集体资产未及时确认登记，涉及金额9.65万元。

（三）内控制度建设及执行方面。一是2个单位公务差旅派遣及公车管理制度执行不严，存在公务之家平台报销不规范，执行标准与单位内控（县级差旅费管理办法）有差异，出差审批日期在出差之后，公务用车未安装定位系统等问题。二是1个单位未建立捐赠资产管理使用相关制度，捐赠物资未进行捐赠和分配使用登记，涉及金额170.88万元。

（四）预算绩效管理方面。1个单位部分项目绩效自评与实际开展情况不符。

（五）优化营商环境方面发现的问题。1个项目资金保障不到位，存在债务风险，涉及资金56.96万元。

三、专项资金审计

（一）东西部协作和对口支援资金审计情况。2022年福贡县共计收到东西部协作帮扶资金7096.40万元，支出6979.64万元，结余116.76万元。发现的主要问题：一是3个建设项目成本财务核算不规范，资金支出直接确认为当期费用，未按规定核算在建工程成本，涉及金额3000万元；二是3个项目超比例支付项目预付款；三是1个项目变相转移零余额账户资金20万元；四是1个项目超比例收取工程质量保证金2万元；五是帮扶资金结存未能充分发挥资金效益，涉及金额116.76万元；六是5个项目建成后部分资产闲置未发挥效益；七是农村集体资产未及时确认登记29.10万元。八是3个项目未经批准变更项目建设内容；九是1个项目超标准列支培训费3.48万元。

（二）2021年强边固防“四位一体”建设项目审计情况。发现的主要问题：一是未办理建设工程规划许可证；二是未办理建设项目施工图设计审查；三是未编报竣工财务决算；四是未进行农村集体资产登记。

（三）配合上级审计机关开展审计情况。对福贡县学前教育、特殊教育和普通高中教育经费保障情况开展了专项审计调查，发现的主要问题：一是未落实“两个只增不减”政策要求，一般公共预算教育支出同比下降0.94%。二是教育经费未保障到位507.36万元，其中：学前教育生均公用经费共436.44万元、普通高中生均公用经费共70.92万元；三是未足额保障保育教育费14.73万元；四是1个学校应缴未缴非税收入19.30万元；五是1个学校未及时清退结余学生伙食费46.07万元；六是1个学校应收未收房屋租金2.27万元。

四、自然资源资产审计情况

对1名县级部门领导干部开展了自然资源资产任中审计。发现的主要问题：一是少批多伐林木172.60立方米；二是十七个建设项目未办理林木采伐许可证；三是3个图斑对应地块天然林管护不到位；四是生态修复与绿色产业发展项目770.66亩未达到预期效果。

五、固定资产投资审计情况

对2个政府投资单体建设项目开展了竣工决算审计，项目送审总投资5132.36万元，完成投资5086.51 万元，核减工程价款45.85万元。发现的主要问题：一是2个项目多计工程价款40.18万元；二是1个项目多计检测费用5.67万元。

六、审计移送违纪违法问题线索情况

上述审计共发现并移送违纪违法问题线索4件，一是2个单位财经纪律执行不严，虚列经济事项套取资金的问题2件；二是一个建设项目未严格执行工程建设项目基本程序的问题2件。

七、审计建议

我县管理体制不完善，防范和化解风险能力不足问题仍然突出，制约经济社会高质量发展的因素仍有不少，部分单位在执行财经纪律方面还存在漏洞。结合审计发现问题，提出如下建议：

（一）深化财政管理体制改革，严格预算约束。一是健全现代化预算制度，压实部门预算管理主体责任，强化预算约束，加强预算编制管理，加强财政资源统筹，集中财力保障重大战略决策部署落实，进一步提高财政资源配置效率。二是加强预算绩效管理，继续推进部门整体绩效预算改革，硬化预算约束，建立健全预算考评机制，强化绩效管理激励约束，提高预算绩效评价结果和支出进度考核运用，进一步提高财政资金使用效益。三是加强落实党政机关过紧日子要求，继续压减一般性支出，增强支出的合理性和可持续性，强化资金监管，持续压减非重点、非刚性支出，腾出更多财政资源用于推动高质量发展，增进民生福祉。

（二）加强项目管理，进一步防范化解地方债务风险。一是加强项目规划管理，加强项目前期论证，科学合理的编制实施方案，防止过度设计，压实建设、施工、监理、造价等各方责任，强化全过程监督。二是统筹财力，增强民生保障，优化支出结构调整，强化政策执行，规范资金使用，确保更多财政资金用于推动高质量发展。三是加强地方债务风险防范，持续强化债务监督，坚决遏制新增隐性债务，加强项目管理，把财政承受能力评估嵌入项目决策和立项管理流程，从源头上防止“半杆子”项目和烂尾工程。加强专项债券管理，压减运营成本，夯实偿债资金来源，建立偿债备付金和后评估制度。

（三）建立健全审计整改长效机制。一是一体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”，全面压实被审计单位主体责任，主管部门监督管理责任和审计机关督促检查责任，进一步抓实抓紧审计问题整改，高质量推进审计整改工作。二是着力构建整改长效机制，将审计与巡视巡察、纪检监察、人大监督等贯通起来，切实提高整改结果利用的制度化、规范化水平，健全完善审计查出问题整改工作机制，将具体问题整改与完善制度相结合，努力做到标本兼治、从源头上强化治理，加强协同联动，增强整改合力。

（四）强化监督，加强对财经纪律学习。一是各级各部门要加强财经法规学习运用，严肃新政府会计准则制度施行后单位的财务管理、预算执行、会计核算，增强财经纪律观念，规范单位财务核算，切实提高财务管理水平。二是强化对资金、资源集中部门的监督，严肃查处财经纪律问题。不断提高资金使用的严肃性，确保资金使用合理合规。